מיסוי השקעות נדל”ן
תחום מיסוי הנדל״ן מאופיין במורכבות רגולטורית ובשונות בין סוגי ההשקעות והנכסים.
מרכיבים רבים משפיעים על מבנה המס הרלוונטי: זהותו של המחזיק בנכס – יחיד, שותפות, תאגיד; סוג הנכס – מגורים, מסחר, תעשייה; אופי ההחזקה – נדל״ן מניב, יזמות, השקעה פרטית. לפיכך, תכנון מס מדויק אינו מותרות אלא תנאי הכרחי לניהול השקעה מושכלת.
המומחיות של STL בעריכת דין בתחום מיסוי הנדל״ן מאפשרת לנו להעניק ללקוחותינו ייעוץ מקצועי ואחראי המאזן בין היבטים משפטיים, עסקיים וכלכליים.
אנו מציעים ליווי מקיף למשקיעי נדל״ן פרטיים, ליזמים ולחברות. הליווי שלנו משלב ניסיון מצטבר בעסקאות נדל״ן מורכבות, ראייה אסטרטגית ויכולת פעולה בסביבה משפטית וכלכלית משתנה. ליווי זה כולל תכנון מקדים, ניתוח השלכות מס בכל שלב מהרכישה ועד למכירה, וייצוג מול רשות המסים לכל אורך הדרך.
השירותים שלנו
תכנון עסקאות נדל”ן
משרדנו מעניק ייעוץ בתחום מיסוי הנדל״ן בעסקאות מגוונות – פרויקטים של פינוי בינוי והתחדשות עירונית, עסקאות קומבינציה ובנייה עצמית, עסקאות מימון ומיזמים הכוללים מנגנוני חלוקת רווחים.
אנו רואים בתכנון המיסוי חלק אינטגרלי מהעסקה עצמה – אנו מתכננים מבנה מס יעיל עבור לקוחותינו ואף מתרגמים תכנון זה להסכמים משפטיים המשקפים נכונה את חלוקת הזכויות והחבויות בין הצדדים. גישה זו מבטיחה יכולת עמידה בפני ביקורת עתידית של רשות המסים.
מבני השקעה והחזקה של נדל”ן
משרדנו מלווה יזמים, משקיעים וקרנות בהקמה ובניהול של מבני השקעה והחזקה במקרקעין לרבות קרנות השקעה פרטיות וציבוריות ,(REIT) קרנות מימון וקרנות חוב.
הייעוץ שלנו מתמקד בבנייה של מבני מיסוי יעילים, מאוזנים וברי־קיימה המתאימים במדויק למטרות ההשקעה ולדרישות הדין.
במקרים המתאימים אנו מטפלים גם בקבלת החלטות מיסוי מקדמיות (Pre-Ruling) לצורך קבלת ודאות רגולטורית מראש וצמצום חשיפות עתידיות.
עו״ד ענת שביט בעלת ניסיון של למעלה משני עשורים בליווי עסקאות נדל״ן וקרנות השקעה והיא מובילה את התחום במשרדנו. עו”ד שביט משלבת ידע מעשי, שיקול דעת אסטרטגי והיכרות מעמיקה עם רשות המסים.
תכנון העברה בין־דורית של נכסי נדל”ן
העברה בין־דורית של נכסי נדל״ן מחייבת תכנון המשלב שיקולים מתחומי המשפט, המיסוי והמשפחה גם יחד.
משרדנו בונה אסטרטגיות מס להעברה של נכסים בעלי ערך מהותי או בעלי פוטנציאל יזמי בתוך המשפחה באמצעות נאמנויות, הסכמים משפחתיים ותאגידים פרטיים.
המדיניות שלנו בנושאים אלה היא רחבה ומערכתית, חלק מתכנון כולל של ניהול ההון המשפחתי. היא נועדה להבטיח רציפות שליטה וניהול לאורך שנים תוך שמירה על מיסוי יעיל ויציבות משפטית.
עסקאות בינלאומיות
בעסקאות נדל״ן חוצות גבולות נדרשת חשיבה אינטגרטיבית המשלבת בין דיני המס לדיני החברות ולדין בכל אחת מהמדינות המעורבות.
משרדנו מלווה יזמים, חברות וקרנות השקעה בבניית מבני החזקה ומימון לעסקאות בינלאומיות, לרבות יישום אמנות למניעת כפל מס והתאמת מבנה הפעילות לדין הישראלי ולדין הזר.
אנו מקיימים שיתופי פעולה עם משרדי ייעוץ מס ועם משרדי עורכי דין המתמחים במיסוי נדל״ן באנגליה, בארצות הברית, בהולנד, בגרמניה ובצרפת. שיתופי פעולה אלה עם פירמות מובילות מאפשרים לנו לתת ייעוץ מדויק, עדכני ומתואם בין המערכות המשפטיות השונות.
שומות, השגות וערעורים
אנו מייצגים נישומים מול רשויות למיסוי מקרקעין בכל שלבי ההתנהלות, מהגשת הדיווח הראשוני ועד לסיום ההליך בפני ועדות ערר ובתי משפט.
הייצוג שלנו כולל ניהול דיונים בהליכי שומה והשגה, טיפול במחלוקות הנוגעות למס שבח על דירת מגורים, מס רכישה ופטורים ממס. עו״ד ענת שביט מביאה עימה ניסיון עשיר בניהול הליכים מורכבים מול רשות המסים ויכולת לגבש אסטרטגיה מדויקת להשגת תוצאה מיטבית תוך שמירה על יחסים מקצועיים וענייניים עם גורמי הרשות.
החלטות מיסוי מקדמיות (Pre-Ruling)
אנו מלווים את לקוחותינו בהליכי קבלת החלטות לגבי מיסוי מראש במקרים כגון מיזוגים, פיצולים וארגון מחדש של חברות המחזיקות בנכסי נדל”ן.
אנו מכירים היכרות מעמיקה את שוק הנדל”ן, אנו בעלי הבנה רגולטורית ובעלי יכולת פעולה מול רשות המסים. השילוב של כל אלו מאפשר לנו להציע פתרונות מיסוי אפקטיביים ולספק ללקוחותינו ודאות, יציבות ויתרון תחרותי בסביבת נדל”ן מורכבת ודינמית.
