מיסוי של תוכניות תגמול ושל תוכניות הטבה לעובדים

תוכניות תגמול של מכשירי הון כגון אופציות ו־RSU ותוכניות הטבה לעובדים הכוללות מענקי ביצועים ובונוסים הן כלי מרכזי של חברות למשיכה של עובדים ולשימורם, במיוחד בענפי ההיי־טק והטכנולוגיה.

היבטי המס של תוכניות אלו משפיעים על החברה, על העובדים, ולעיתים גם על מבנה העסקאות העתידיות של החברה ועל היכולת לבצען בלי להידרש להסכמת העובדים.

הפירמה שלנו STL מלווה חברות בתכנון ובהטמעה של תוכניות לתגמול עובדים ושל תוכניות הטבה עבורם, והיא מייעצת לחברות בנוגע להסדרי המיסוי השונים שניתן להחיל על אופציות, על RSU, על תוכניות בונוסים ועל מענקים מבוססי ביצועים.

 STLמסייעת לחברות בגיבוש של מבני תגמול המתאימים לשלבים העסקיים של החברות ולמאפייני כוח האדם שלהן, תוך עמידה בדרישות הדין. הפירמה שלנו מייצגת גם מנהלים בכירים, ומלווה אותם במשא ומתן טרם ההקצאה של התגמול ההוני, לרבות במצבים של מעבר בין מדינות ושל אירועי מימוש.

השירותים שלנו

הכנה של תוכניות תגמול הוני לעובדים

STL מלווה חברות בתכנון ובהטמעה של תוכניות תגמול הוני לעובדים. הפירמה מסייעת לחברות לוודא שתוכניות התגמול מותאמות להוראות סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. היא מסייעת להן לבחור את המסלול המתאים – מסלול מיסוי הוני או מסלול מיסוי פירותי, מסלול עם נאמן או מסלול ללא נאמן – וכן מסייעת לנתח את השלכות המיסוי של מכשירי התגמול השונים על החברה ועל העובדים (כגון אופציות ו־RSU).

STL מסייעת להתאים את תוכניות התגמול של קבוצות רב־לאומיות לדין הישראלי ולהוראות סעיף 102 לפקודה. שירות מרכזי של STL בנושא זה הוא הכנה של הנספח הישראלי (Israeli Appendix) לתוכניות הגלובליות. נוסף על כך, הפירמה שותפה בהכנתם של הסכמים לחיוב בין חברות ובפרט בכל הנוגע לחיוב של חברת הבת הישראלית בעלות התגמול ההוני (כגון אופציות ו־RSU).

התאמה של תוכניות תגמול לקראת אקזיט או לקראת שינוי מבנה

עסקאות של מיזוג, של רכישה ושל הנפקות וכן שינויי מבנה עשויים להשפיע באופן מהותי על תוכניות התגמול של העובדים. במצבים כאלו STL בוחנת את אופן הטיפול במכשירים ההוניים השונים לרבות האפשרות לבצע האצת הבשלה (Vesting Acceleration), החלפת אופציות או התאמה של תנאי התוכנית למבנה החדש של החברה. לצורך זה הפירמה בוחנת את השפעת העסקה על מבנה התוכנית, על מיסוי העובדים ועל אופן היישום של הוראות סעיף 102 לאחר השלמת העסקה.

החלטות מיסוי (Rulings) ואישורים של רשות המסים

יישום של תוכניות לתגמול עובדים מחייב לעיתים קבלת אישורים מוקדמים מרשות המסים. STL מלווה חברות בהליכים של החלטות מיסוי הנוגעות למבנה של תוכניות התגמול ולהשלכות המס שלהן כדי ליצור ודאות במיסוי ולהבטיח כי התוכנית עומדת בדרישות הדין.

אנו מסייעים בתהליך הגיבוש של החלטות המיסוי במסלול הירוק, בתהליך של מתן האישורים הפרטניים (Rulings) המותאמים למבנה התוכנית ולמאפייני החברה, ומסדירים את עמדת המס של החברה מול רשות המסים.

חוות דעת מס לתוכניות תגמול

STL מכינה חוות דעת משפטיות כדי לתמוך בעמדות המס ובתוכניות לתגמול ההוני של החברה, של המנהלים ושל העובדים במימוש או בעסקה (Exit). חוות דעת אלה תומכות בין היתר בתהליך הניכוי במקור שמבצע הנאמן לתוכנית במועד הביצוע של העסקה (Exit).

חוות הדעת שלנו מתייחסות לסיווג ההכנסה, לאופן המיסוי של ההטבות ולהשלכות המס הנובעות ממימוש הזכויות או משינויים במבנה התוכנית.

תחתית הטופס

ראש הטופס