מיסוי בינלאומי
הרחבת פעילות עסקית מעבר לגבולות ישראל מעלה שאלות מס מורכבות הדורשות בחינה של הדין המקומי, של הדין הבינלאומי ושל יחסי הגומלין בין המדינות שבהן מתקיימת הפעילות הכלכלית. אנו חיים בעידן של שיתוף מידע בין רשויות מס שיש בו החמרה באכיפה ודרישה לקיים מהות כלכלית מינימלית כתנאי להנאה מהטבות האמנה למניעת מיסי כפל. לכן תכנון מס בינלאומי הכולל בחירה מדוקדקת של מבנה המס ושל המבנה המשפטי לקידום הפעילות העסקית הבינלאומית אינו רק יתרון אלא הכרח ממשי לפעילות ולצמיחה.
משרדSTL מייעץ לעסקים ישראלים, לתאגידים רב־לאומיים וליחידים במגוון תחומי מס מתוך הבנה מעמיקה של ההקשרים הכלכליים, המשפטיים והרגולטוריים הרלוונטיים. אנו מעניקים ללקוחותינו ייעוץ מס בינלאומי לעסקים בליווי אישי במטרה לצמצם חשיפות מס ולבנות מבנים המאפשרים צמיחה גלובלית יציבה ויעילה.
שיתופי פעולה בינלאומיים לצורך מתן פתרונות מס הוליסטיים
אנו מקיימים קשרי עבודה עם יועצי מס מובילים באנגליה, בארצות הברית, בהולנד, בגרמניה ובצרפת. שיתופי פעולה אלה בשילוב המומחיות שלנו בתכנון מס בינלאומי ומס ישראלי מאפשרים לנו לספק ללקוחותינו ייעוץ מס בינלאומי ברמה הגבוהה ביותר יחד עם פתרונות הוליסטיים, מדויקים ומותאמים אישית.
השירותים שלנו
תכנון מס בינלאומי לעסקים
משרדנו מלווה חברות ישראליות שפועלות בחו”ל או שמבקשות לפעול בחו”ל לראשונה ותאגידים רב־לאומיים המעוניינים לפעול בשוק המקומי בישראל. השירות שלנו נעשה בליווי אישי של עורך דין מומחה למיסוי בינלאומי. שירות זה כולל הקמה ותכנון של מבני החזקה, ניצול יתרונות מס הנובעים מסיווג שונה בין המדינות, יישום אמנות למניעת כפל מס והפחתת חבות המס הכוללת.
מיזוגים ורכישות בינלאומיים
פעולות מיזוגים ורכישות חוצות גבולות מציבות אתגרי מס מורכבים במיוחד והן מחייבות תכנון מוקפד כדי להתמודד עם הצורך לציית לדינים מקומיים ובינלאומיים. משרדנו מלווה את לקוחותינו לכל אורך התהליך החל משלב הבדיקה המקדמית, עבור לתכנון מס בינלאומי אסטרטגי שנועד למזער חשיפות וכלה בגיבוש מבני החזקה יעילים והסדרת האישורים הנדרשים מול רשות המסים. במסגרת זו אנו מטפלים בקבלת אישורים לפטור מניכוי מס במקור, בגיבוש הסדרים מקדמיים הנוגעים לתוכניות התגמול של העובדים המשתלבות בעסקה, ובשינויי מבנה בפטור ממס טרם מועד העסקה. אנו פועלים יחד עם עורך דין ועם יועצי מס במדינות היעד כדי להבטיח שהמבנה המשפטי ושהמבנה הפיננסי ישרתו את מטרות העסקה ויאפשרו צמיחה גלובלית בטוחה.
בסיום העסקה אנו ממשיכים ללוות את החברה גם בשלב היישום וההטמעה בפועל כדי להבטיח שהמבנה החדש יתפקד כמתוכנן, שהסדרי המס ייושמו הלכה למעשה, ושהחברה תפעל בסינרגיה מלאה עם דרישות הדין בישראל ובחו”ל.
ניתוח אמנות מס
משרדנו בוחן משפטית כיצד ליישם אמנות מס רלוונטיות לצורך מניעת כפל מס, הקטנת ניכוי המס במקור ומקסום הטבות על דיבידנדים, על תמלוגים ועל ריביות.
אנו בוחנים את הזכאות להטבות אמנה בהתאם לדרישות המהות הכלכלית (Substance) ולניתוח כללי התושבות לצורך קביעת המדינה המוסמכת למסות. עורך דין מטעמנו שהוא מומחה ובעל ניסיון במיסוי בינלאומי מלווה את לקוחותינו בהגשת בקשות לאישורים מקדמיים (Pre-Ruling) מרשות המסים.
מוסד קבע (Permanent Establishment)
אנו מעניקים ללקוחותינו שירות מקיף הכולל הערכה של חשיפות מס הנובעות מקיומו האפשרי של מוסד קבע, זיהוי סיכונים במבנה הפעילות העסקית וייעוץ מעשי כיצד להימנע מיצירת מוסד קבע בלתי רצוי. השירות שלנו כולל גם מתן חוות דעת משפטיות מפורטות שנועדו לתמוך בעמדת החברה מול רשויות המס וליווי בהגשת בקשות להחלטות מיסוי מקדמיות (Rulings) בהתאם לנסיבות. שירות זה הוא חלק ממערך תכנון מס בינלאומי כולל.
מס ניוד עובדים ורילוקיישן (Global Mobility)
ניוד עובדים בין מדינות הפך לחלק בלתי נפרד מהפעילות העסקית הגלובלית והוא כרוך בשאלות מס מורכבות למעסיקים ולעובדים. סוגיות של תושבות מס, חבות כפולה, ביטוח לאומי ותוכניות תגמול בינלאומיות עשויות ליצור חשיפות משמעותיות אם הן אינן מטופלות כראוי.
משרדנו מציע תכנון מס אסטרטגי לניוד עובדים ולרילוקיישן והוא כולל ניתוח של תושבות העובדים, יישום אמנות מס למניעת כפל מס ובחינת ההטבות המוענקות לעולים חדשים ולתושבים חוזרים. אנו מסייעים לחברות במבנה תגמול העובדים המוצבים בחו”ל ובהפחתת חבות המס בישראל.
תכנון מס בינלאומי ליחידים
משרדנו מלווה יחידים ומשפחות ברילוקיישן, בעלייה לישראל, בשיבה לישראל לאחר תקופת שהייה ממושכת בחו”ל ובניהול השקעות בינלאומיות. השירות שלנו כולל תכנון מס אישי, בחינת תושבות מס, מיצוי הטבות אמנה וניהול חשיפות הנובעות מהחזקת נכסים חוצי גבולות.
עולים חדשים ותושבים חוזרים
אנו מעניקים ייעוץ מקיף לעולים חדשים ולתושבים חוזרים, לרבות ניהול נכון של תקופת הפטור ממס, מיצוי מלא של הטבות המס המוענקות לפי פקודת מס הכנסה, והיערכות מוקדמת לסיום תקופת ההטבות כדי למנוע חשיפות בלתי צפויות.
משרדנו מטפל גם במקרים מורכבים הנוגעים למציאות העבודה הגלובלית: עבודה מרחוק עבור מעסיק זר, מצבים שבהם העבודה מבוצעת בחלקה מישראל ובחלקה מחו”ל, העסקה במספר מדינות במקביל. בכל אחד מן המצבים הללו אנו בוחנים ללקוחותינו את דיני המס, את אמנות המס הרלוונטיות ואת כללי התושבות כדי להבטיח שהכנסות העובד ימוסו בצורה הוגנת מבלי להוביל לכפל מס או לאובדן זכויות.
תכנון מבני החזקה ותכנון החזקה של נכסים משפחתיים
ייעוץ המס הבינלאומי שאנו נותנים ליחידים כולל את התחומים הבאים: סיוע בתכנון מבני החזקה גלובליים, ליווי של עסקאות בינלאומיות, של נאמנויות משפחתיות ושל העברת נכסים בין־דורית. הייעוץ שלנו בתחומים אלו מתבסס על אמנות מס המונעות כפל מס וחשיפות לא נחוצות.
ליווי אישי לעובדים ולחברות ברילוקיישן
משרדנו מלווה עובדים המוצבים בחו”ל וחברות השולחות עובדים ומנהלים למדינות אחרות. אנו מטפלים בשאלות מיסוי הקשורות לתושבות, להסדרי ביטוח לאומי, למבנה התגמול ולהטבות הנלוות כדי למנוע כפל מס ולמקסם את יתרונות ההצבה בחו”ל.
אנו מתמחים בייעוץ לעובדים ולמנהלים בחברות היי־טק הפועלים לעיתים במודלים של העסקה בינלאומית עם מניות ועם אופציות כחלק מתוכניות התגמול. במקרים כאלה אנו בוחנים את יישום אמנות המס הרלוונטיות, מסייעים בהסדרת ניכוי מס במקור, ומתאימים את מערך התגמול כך שיתיישב עם הדין בישראל ובמדינת היעד.
חברות נשלטות זרות (CFC)
במקרים שבהם יחיד ישראלי מחזיק במישרין או בעקיפין בחברה זרה עשויות לחול עליו הוראות ה־CFC שבדין הישראלי. לפי הוראות אלה ההכנסות הפסיביות של החברה הזרה מיוחסות לבעל המניות הישראלי גם אם הן לא חולקו בפועל כדיבידנד. משמעות הדבר היא חבות מס מיידית בישראל העלולה להוביל לחשיפה כספית משמעותית בלתי צפויה.
כדי למנוע תרחישים לא צפויים כאלה, משרדנו מלווה יחידים ומשפחות בעלי החזקות בחברות זרות ובוחן עבורם את תחולת כללי ה־CFC ואת השלכותיהם על מערך ההשקעות הגלובלי. אנו מנתחים את שיעור ההחזקה והשליטה, את שיעור המס במדינת המושב של החברה ואת אופי ההכנסות, ומציעים תכנון חלופי אפקטיבי לצמצום החשיפה.
אנו מציעים ללקוחותינו תכנון מס בינלאומי וניהול השקעות גלובלי גמיש העומד בדרישות החוק הישראלי תוך הקטנת נטל המס והבטחת יציבות פיננסית לטווח הארוך.
