מיסוי עיזבון ותכנון מס להעברה בין־דורית
העברת הון בין־דורית מחייבת בחינה מדויקת של השלכות המס, במיוחד במקרים שבהם נכסים, יורשים או נאמנויות פרוסים במספר מדינות. סוגיות של מיסוי ירושות אינן מתמצות בעריכת צוואה בלבד אלא בהבנה של מכלול הנסיבות המשפחתיות של תושבות הצדדים ובהבנה של השלכות המס החלות על העברת הנכסים.
הפירמה שלנו STL מתמקדת בהיבטי המיסוי של ירושות, של עיזבונות ושל נאמנויות, ומלווה בעלי הון, יורשים ונאמנים בהסדרת חבויות המס הנובעות מהחזקה ומהעברת נכסים. אנו ממפים חשיפות מס, בוחנים את התחולה של הדין הישראלי ושל הדין הזר, ומגבשים מבנה מיסוי יציב ובר־הגנה.
בליווי שלנו ללקוחותינו אנו מסדירים את היבטי המס של העיזבון לאחר בחינה וניתוח מעמיקים, ודואגים לכך שהמיסוי של חלוקת הנכסים יעיל ושהוא נעשה בהתאם לדין. בעיזבונות ובירושות בעלי זיקה בינלאומית אנו פועלים בתיאום מלא עם יועצים מקומיים במדינות הרלוונטיות כדי להבטיח יישום עקבי של דיני המס המקומיים, וכדי למנוע כפל מס או חשיפות בלתי צפויות.
אנו מרכזים את היבט המיסוי של ההליך כולו – בוחנים את השילוב בין הדין הישראלי לבין הדין הזר החל במקביל, ומגבשים פתרון כולל המותאם לנסיבות המשפחתיות ולמבנה ההחזקות.
השירותים שלנו
תכנון מס להעברה בין־דורית
אנו מסייעים בבחינת מכלול הנכסים וההחזקות המשפחתיות ובהתאמתם להעברה בין־דורית, תוך ניתוח היבטי מס הכנסה, מס רווחי הון קיים או צפוי, מס ערך מוסף והשלכות מיסוי בינלאומי. הבדיקה שלנו מתייחסת לתושבות הצדדים, למיקום הנכסים ולהשפעה של דיני המס החלים בישראל ובמדינות נוספות.
העברה בין־דורית אינה נשענת על כלי אחד בלבד. לצד נאמנויות קיימים מבני החזקה משפחתיים נוספים – חברות פרטיות, שותפויות ומבנים משולבים שעשויים לשרת מטרות שונות כגון שליטה, הפרדה בין ענפי משפחה, שמירה על נכסים עסקיים או גמישות בחלוקה עתידית. הבחירה במבנה המתאים נגזרת ממטרות העל של המשפחה, מאופי הנכסים ומהשיקולים הבין־דוריים.
עבודתנו בתחומים אלו נעשית בשיתוף פעולה עם עורכי הדין המטפלים בצוואה או בעיזבון. בהתאם לחלוקת העבודה עימם, אנו מרכזים את היבט המיסוי של ההליך מתוך ראייה כוללת של יציבות משפחתית, שמירה על האינטרסים כפי שהוגדרו לנו ויצירת יעילות מס ארוכת טווח.
מיסוי נאמנויות
נאמנויות יוצרות מערכת יחסים מורכבת בתחום המיסוי בין שלושה גורמים: יוצר הנאמנות, הנאמן והנהנים. לפיכך הן מחייבות בחינה מדויקת של סיווג הנאמנות, של תושבות הצדדים ושל השלכות המס הנובעות מתקופות שונות בניהול הנאמנות.
אנו מלווים נאמנויות בהיבטי המס החל משלב התכנון וההקמה, דרך שינויים במבנה או בזהות הנהנים, וכלה בפירוק נכסים או בחלוקתם. הליווי שלנו כולל ניתוח מיסוי שוטף של הכנסות הנאמנות, ניתוח השלכות מס בעת חלוקה לנהנים בישראל ובחו”ל, טיפול בדיווחים הנדרשים כדין ובחינת חשיפות הנובעות משינויי תושבות או ממות היוצר.
ליווי יורשים ונאמנים
אנו מלווים יורשים ונאמנים בהתמודדות עם השלכות המיסוי הנובעות מקבלת נכסים או מניהולם לאחר הפטירה. הליווי שלנו כולל מיפוי של חבויות מס קיימות, בחינה של אירועי מס עתידיים הנובעים מהחזקה או ממימוש נכסים, והסדרת דיווחים לרשויות המס כנדרש בדין.
במקרים שבהם הנכסים מוחזקים בחברות או בנאמנויות, אנו מנתחים את השלכות המס על הנהנים ועל היורשים בפועל, ומסייעים בגיבוש מתווה חלוקה של הנכסים תוך מתן ביטוי לשיקולי מס, ליציבות ולניהול תקין של ההון המשפחתי.
ייצוג מול רשות המסים
במקרים שבהם יש צורך בהחלטת מיסוי (Pre-Ruling) או בהסדרה פרטנית, אנו מייצגים לקוחות בהליכי שומה, בדיונים להחלטה על המיסוי ובהסדרים מול רשות המסים. הייצוג שלנו נשען על ניתוח משפטי מקדמי ועל גיבוש עמדה מבוססת, תוך שמירה על דיסקרטיות מלאה ועל ניהול מדויק של סיכון המיסוי.
חוות דעת מס בעיזבונות ובנאמנויות
במצבים מורכבים, כגון עיזבונות בעלי זיקה בינלאומית, נאמנויות רב־שכבתיות או שינויי סיווג, אנו מגבשים חוות דעת משפטיות המנתחות את תחולת הדין ואת השלכות המס הנובעות ממנו. חוות הדעת שלנו מבססות עמדת מיסוי מושכלת, מייצרות ודאות בתכנון ותומכות בהתנהלות מול רשויות המס, מול מוסדות פיננסיים או מול גורמים זרים.
